Налоги в 2026 году: подробный разбор изменений для предпринимателей и ИП

12 февраля 2026

С первого января 2026 вступили в силу масштабные изменения в Налоговом кодексе РФ. Это один из самых крупных пакетов налоговых поправок за последние годы. Он напрямую затрагивает индивидуальных предпринимателей, малый и средний бизнес, а также тех, кто работает на упрощённых и специальных налоговых режимах.

Главная идея изменений – увеличение налоговых поступлений и сокращение «серых» схем. Для бизнеса это означает рост нагрузки, появление новых обязанностей и необходимость заранее пересматривать финансовую модель.

Меня зовут Владлена Головко, я налоговый консультант, владелец консалтингового агентства и автор телеграм-канала о налогах и бизнесе. Разберём, что именно меняется в Налоговом кодексе: простым языком и с практическими комментариями.

Почему 2026 год – переломный

Ранее – упрощённые режимы действительно позволяли:

• работать без НДС;
• использовать патент при достаточно высоких оборотах;
• минимизировать страховые взносы;
• гибко управлять налоговой нагрузкой.

С 2026 государство постепенно сворачивает эту модель. УСН и ПСН остаются, но становятся менее «льготными» и более контролируемыми.

НДС: базовая ставка выросла до 22%

Это одно из самых заметных изменений:

• было – 20%;
• стало – 22%.

Оно касается всех налогоплательщиков НДС на общей системе и тех, кто будет вынужден платить НДС при УСН.

Важно:

• льготные ставки 0% и 10% сохраняются;
• повышение напрямую влияет на цены, маржинальность и расчёты с контрагентами.
   

Для предпринимателей это означает необходимость:

• пересмотреть договоры;
• проверить, включён ли НДС в цену;
• оценить, как рост ставки повлияет на конечного покупателя.

УСН в 2026: НДС становится реальностью

Одно из ключевых изменений – резкое снижение лимитов освобождения от НДС для «упрощенцев».

Новые лимиты доходов

Если раньше лимит составлял 60 млн рублей, то теперь:

• 2026 – 20 млн ₽;
• 2027 – 15 млн ₽;
• 2028 – 10 млн ₽.

Превышение лимита автоматически делает ИП или организацию плательщиком НДС.

Когда возникает обязанность по НДС

Здесь важно различать ситуации:

1. Если доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей
 → в 2026 году УСН применяется уже с НДС с 1 января.

2. Если доход за 2025 не превышал этот показатель
 → обязанность по НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Это значит, что «не заметить» превышение больше не получится – контроль становится жёстче.

Новые ставки НДС для УСН: 5%, 7% и 22%

Для упрощенцев есть специальные ставки НДС:

• 5% – при доходах от 10 до 272,5 млн ₽;
• 7% – при доходах от 272,5 до 490,5 млн ₽;
• 22% – при доходах свыше 490,5 млн ₽ (фактически переход на ОСНО).

Важный нюанс

Если предприниматель выбирает пониженную ставку НДС:

• применять её нужно не менее трёх лет подряд;
• отказаться досрочно можно только один раз в год.

Это стратегическое решение, а не «на попробовать».

УСН «доходы минус расходы»: хорошая новость

На фоне ужесточений есть и плюс. С 2026 года:

• отменяется закрытый перечень расходов;
• расходы учитываются по правилам налога на прибыль.

Что это даёт предпринимателю:

• можно учитывать больше расходов;
• проще обосновывать затраты;
• легче снижать налоговую базу.

Это особенно важно для бизнеса с высокими постоянными расходами: аренда, ремонт, услуги, персонал.

ПСН: патент становится режимом для микробизнеса

Патентная система также серьёзно меняется.

Новые лимиты дохода

Применять ПСН нельзя, если доход ИП за предыдущий год превысил:

• 20 млн ₽ – для 2026 года;
• 15 млн ₽ – для 2027;
• 10 млн ₽ – для 2028.

Важно:

• учитывается фактический доход, а не потенциальный;
• в расчёт включаются доходы на УСН, при совмещении режимов.

Потеря права на патент

Если в течение года доход превысил лимит:

• право на ПСН утрачивается с даты превышения;
• ИП автоматически переходит на УСН с НДС или ОСНО.

Изменение физических показателей

С 2026 вводится полезное правило:

• если физические показатели уменьшились (например, площадь), можно получить новый патент;
• заявление подаётся в течение 10 рабочих дней;
• старый патент пересчитывается.

МРОТ и страховые взносы руководителей коммерческих организаций: контроль усиливается

С 2026 года:

• МРОТ – 27 093 рублей;
• страховые взносы с зарплаты руководителя начисляются с базы не ниже МРОТ.

Если директор получает меньше, база для взносов всё равно корректируется до МРОТ (пропорционально отработанному времени).

Фактически это означает:

• «минимальные» зарплаты без взносов уходят в прошлое;
• экономия на взносах становится рискованной.

Льготы по страховым взносам для МСП

Льготные тарифы сохраняются, но не для всех. Они действуют, только если:

• основной ОКВЭД входит в перечень, утверждённый Правительством РФ;
• доход от этого вида деятельности – не менее 70%;
• отрасль относится к обрабатывающим производствам.

НДФЛ с процентов по вкладам ИП

С 2026 года:

• проценты по банковским вкладам ИП облагаются НДФЛ;
• неважно, на каком спецрежиме работает предприниматель.

Раньше такие доходы часто включались в базу спецрежима – теперь это отдельный налог.

Отмена подтверждения ОКВЭД

Хорошая новость: ежегодная обязанность подтверждать основной вид деятельности в Социальном фонде России отменена. Раньше отчёт нужно было сдавать до 15 апреля.

Резюмируем

Налоговая система постепенно перестраивается. Бизнесу важно сохранять гибкость и следить за изменениями, чтобы адаптироваться без потерь. Этот год станет проверкой на готовность быстро принимать решения и работать по-новому.

Предыдущую статью про изменения в налоговом законодательстве читайте здесь.